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进项发票只有认证了才能入账吗,那成本怎么办
1.进项发票未认证时,做分录:
借:原材料/库存商品
应交税费-待抵扣增值税进项
贷:银行存款/应付账款
收到进项发票未认证怎么处理
2.认证通过,抵扣时做分录:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣增值税进项
收到发票未认证,如果已付款,可以先计入应交税费-待认证增值税.下月认证了,从待认证中转到应交税费-增值税(进项税)
进项发票认证后留抵怎么做账
本月认证的进项发票比销项大,多出的需要留抵税额.无需做会计分录.
原因:
当进项发票比销项大时,说明"应交税费-应交增值税(进项税额)"大于"应交税费-应交增值税(销项税额)"."应交税费-应交增值税"余额在借方,说明多交或者待抵扣的增值税.
所以,当本月进项税额大于销项税额是,无需再做会计分录,可以继续留抵税额.
发票已认证未抵扣怎么办
首先,先来说说如何申报的问题.
在每个月填写纳税申报的时候,已认证抵扣的发票金额会自动出现在税务局网上的纳税申报表上,不用手工输入的,如果是忘记申报了,那应该是申报表忘记按时提交了.
当月内的未申报的发票如何处理
如果是认证当月发现申报表未报,可以与税务专管员联系,重新提交申报表,逾期提交申报表,会被要求缴纳一定金额的滞纳金.
跨月未申报的按照未申报原因可以分为两种:
如果是跨月未申报,那就要清楚未申报的原因,是客观原因,还是公司或财务人员的主观原因造成的未申报.
(一)客观原因
如果是客观原因,比如自然灾害、办税人员伤亡、突发疾病或擅自离职等等,这些原因可以想税务局写清书面的情况说明,并申请补申报.
(二)主观原因
如果是办税人员的主观原因,比如忘记了或者申报漏了等等,这种情况已认证的可抵扣发票就不能补申报.
在平时的工作中对于可抵扣的进项发票要引起注意,从进项发票开发票日开始算起的360天内必须抵扣,一般是每月15日以前要进行纳税申报.